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企业所得税管理操作指南(2013年版)--证券业

  • 书    号:978-7-80235-0087-8
  • 作    者:国家税务总局 编
  • 出版日期:2014年8月
  • 市 场 价:¥35.00 元
  • 会 员 价:¥30.00 元
  • 节    省: ¥5.00 元
  • 重    量: 390
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 国家税务总局 编
出版日期: 2014年8月
图书信息
开本 16
页数 263

图书描述 Books Description

丛书介绍: 

    《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书, 2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业,得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业,详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容,并附案例和行业相关政策、名词解释,帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。

 

重点介绍:
作者权威——国家税务总局负责编写
内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容

 

作者:国家税务总局 编
定价:247.00 元(2009 年版)
   293.00 元(2010 年版)
      299.00 元(2013 年版)


内容简介:

   本书主要适用于税务部门负责证券业企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员,同时也为证券业财务人员提供参考。
   本书分以下几部分:
  “行业概述”简述我国证券业的概况和特点,重点对证券业相关概念及业务特点进行介绍,简单介绍了证券业财务报表和财务核算的特点。
  “应纳税所得额的确认与计算”以现行的税收法律、法规以及会计准则为依据,结合证券业的特点,详细阐述了证券公司收入、税前扣除、资产的会计处理、税收规定、税收与会计的差异,分析了证券业特殊业务的会计核算与税务处理,介绍了证券公司应纳税所得额和应纳税额的计算。
  “征收管理”分别对证券公司的信息采集、日常管理、预缴管理、汇缴管理等方面进行了介绍。针对证券公司跨地区分支机构众多的特点,将跨地区经营汇总纳税问题单独进行了介绍。
  “纳税评估及预警分析”根据证券业的特点以及企业所得税纳税评估的特殊性,对纳税评估的方法流程、指标体系、预警分析和纳税评估文书等作了介绍。
  “常见涉税风险点及识别”结合相关政策规定和税收工作实践,主要从收入确认、税前扣除等方面分别介绍证券公司相关业务涉税风险点的表现形式,并对如何识别进行提示。
  “附录”包括评估案例和相关法律法规。

目录

 

第一章行业概述  

 

第一节证券业简介1

一、证券市场及其构成1
二、证券业7

第二节证券业业务流程11

一、证券经纪业务流程11
二、证券承销与保荐业务流程18
三、证券自营业务流程21
四、证券资产管理业务流程24
五、其他业务流程27

第三节证券业会计科目与财务报表29

一、证券业会计科目29
二、证券业财务报表32

 

第二章 应纳税所得额的确认与计算


第一节应纳税所得额计算的基本原则37

第二节证券业收入确认38

一、证券业收入范围38
二、收入确认的税会差异40

第三节证券业税前扣除50

一、证券业税前扣除范围50
二、税前扣除的税会差异51

第四节证券业资产的税务处理71

一、固定资产72
二、无形资产80
三、投资资产85
四、长期待摊费用88

第五节证券业特殊业务的会计核算与税务处理90

一、融资融券业务90
二、股指期货套期保值业务102
三、股指期货套利业务111

第六节证券业税收优惠政策114

一、免税收入114
二、减免税优惠115
三、加计扣除优惠115
四、加速折旧和摊销116
五、鼓励证券投资基金发展的优惠政策117

第七节证券业应纳税所得额的计算117

一、收入总额117
二、不征税收入118
三、免税收入118
四、各项扣除119
五、亏损弥补119

第八节证券业应纳所得税额的计算119

一、应纳税额的计算119
二、境外所得税收抵免的计算120


第三章 征收管理

 

第一节信息采集128

一、税务登记信息128
二、税收认定信息131
三、申报征收信息131
四、第三方涉税信息133

第二节日常管理134

一、户籍管理134
二、账簿、凭证管理138
三、申报管理139

四、重要涉税事项管理141

五、台账管理154

第三节预缴管理155

一、缴纳方法155
二、预缴期限155
三、预缴申报资料156
四、预缴申报表的填列156
五、汇总纳税分支机构分配表163

第四节汇缴管理165

一、缴纳方法165
二、年度申报期限165
三、年度申报资料165
四、汇算清缴申报地点166
五、汇算清缴管理工作要求166
六、企业所得税年度申报表主表填列168
七、企业所得税年度纳税申报表附表一(2)填列(证券业部分)176
八、企业所得税年度纳税申报表附表二(2)填列(证券业部分)178
九、企业所得税年度纳税申报表附表三填列180

第五节跨地区经营汇总纳税证券公司税务管理192

一、跨地区经营汇总纳税证券公司税务登记管理193
二、跨地区经营汇总纳税证券公司预缴申报193
三、跨地区汇总纳税证券公司分支机构分配表管理195
四、跨地区经营汇总纳税证券公司汇算清缴管理197
五、汇总纳税企业总机构、分支机构的信息交换198
六、汇总纳税企业总机构、分支机构的税务检查198

 

第四章 纳税评估及预警分析


第一节纳税评估概述200

一、纳税评估简介200
二、纳税评估方法201
三、纳税评估流程201
四、纳税评估的组织体系206

第二节纳税评估指标体系207

一、所得税分析指标207
二、会计要素分析指标208
三、纳税评估指标的综合运用212
四、证券业评估分析特定指标212

第三节纳税评估预警分析215

一、纳税评估预警分析基本原则215
二、企业所得税预警分析的主要内容216
三、证券业企业所得税预警分析的思路217
四、证券业企业所得税纳税评估指标预警值218

第四节纳税评估文书221

一、纳税评估约谈文书222
二、实地核查文书223
三、纳税评估工作底稿225
四、纳税评估处理文书228

 

第五章 常见涉税风险点及识别


第一节收入方面的涉税风险点及识别232

一、手续费及佣金收入方面的涉税风险点及识别232
二、利息收入方面的涉税风险点及识别238
三、投资收益方面的涉税风险点及识别239
四、公允价值变动损益方面的涉税风险点及识别240
五、汇兑损益方面的涉税风险点及识别241

六、其他业务收入方面的涉税风险点及识别241

第二节税前扣除方面的涉税风险点及识别242

一、手续费及佣金支出方面的涉税风险点及识别242
二、利息支出方面的涉税风险点及识别244
三、其他业务支出方面的涉税风险点及识别246
四、营业税金及附加方面的涉税风险点及识别246
五、业务及管理费方面的涉税风险点及识别246
六、其他税前扣除项目的涉税风险点及识别251

第三节其他方面的涉税风险点及识别253

一、营业外收入方面的涉税风险点及识别253
二、营业外支出方面的涉税风险点及识别254
三、抵债资产变现方面的涉税风险点及识别256

 

附录


一、评估案例257
二、相关法律法规261

 

 

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