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企业所得税管理操作指南(2013年版)--造纸业

  • 书    号:978-7-80235-0091-5
  • 作    者:国家税务总局 编
  • 出版日期:2014年8月
  • 市 场 价:¥39.00 元
  • 会 员 价:¥33.00 元
  • 节    省: ¥6.00 元
  • 重    量: 370
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 国家税务总局 编
出版日期: 2014年8月
图书信息
开本 16
页数 283

图书描述 Books Description

丛书介绍: 

    《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书, 2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业,得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业,详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容,并附案例和行业相关政策、名词解释,帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。

 

重点介绍:
作者权威——国家税务总局负责编写
内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容

 

作者:国家税务总局 编
定价:247.00 元(2009 年版)
   293.00 元(2010 年版)
      299.00 元(2013 年版)


内容简介:

    本书主要适用于纸浆、纸和纸板制造企业的所得税管理,不包括纸制品制造业相关内容。
    本书分为以下几个部分:
  “行业概述”介绍了造纸行业发展状况、生产经营流程、成本要素及财务核算特点。
  “应纳税所得额的确认和计算”以现行的税收法律、法规以及会计准则为依据,结合造纸行业的经营特点,详细阐述了造纸企业的收入、成本、费用、税金、损失、资产税务处理、特殊项目税务处理的会计核算和税收规定,以及会计与税收的主要差异,并列举案例加以说明;同时对与造纸企业关联度较大的税收优惠政策进行了归纳和介绍。
  “征收管理”分别对造纸企业的信息采集、日常管理、申报管理进行了介绍。同时,根据实际对造纸企业所得税与其他各税种的统筹管理及纳税服务进行了阐述。
  “常见涉税风险点及识别”结合造纸企业的特点,介绍了收入确认、成本费用扣除、资产税务处理、关联交易、税收优惠执行等方面的常见风险点,以及风险识别方式。
  “纳税评估及预警分析”充分结合造纸企业的经营与核算特点,在介绍共性纳税评估指标的基础上,详细阐述造纸企业的特定指标,并针对造纸企业常见涉税问题,设立了系列评估模板,供评估人员参考使用。同时,对纳税评估方式、程序、组织体系和机制以及预警指标设定等相关内容进行了介绍。
  “日常检查”主要介绍了检查对象的确定、检查程序、检查方法,并针对造纸企业的特点,重点介绍了收入、成本费用及其他方面的检查。
  “附录”包括评估案例、相关法律法规和行业术语解释。

目录

第一章 行业概述


第一节造纸行业简介1

一、造纸行业概况1
二、造纸行业发展现状5
三、造纸行业发展趋势12

第二节造纸企业生产经营流程13

一、造纸企业主要组织机构13
二、造纸原材料介绍15
三、主要生产工艺内容、流程15
四、采购业务17
五、销售业务18
六、融资渠道19

第三节造纸企业成本要素及财务核算特点20

一、造纸企业成本要素20
二、造纸企业财务核算特点21
三、造纸企业财务核算会计科目22


第二章 应纳税所得额的确认和计算


第一节收入总额24

一、收入概述24
二、收入总额的确认26

第二节税前扣除38

一、基本规定38
二、基本原则38
三、成本39
四、费用42
五、税金56
六、损失56
七、其他支出61

第三节资产的税务处理63

一、固定资产63
二、无形资产71
三、投资资产74
四、消耗性生物资产81
五、长期待摊费用84
六、存货85

第四节特殊项目税务处理87

一、非货币性资产交换87
二、债务重组89
三、企业合并91
四、股权收购94
五、资产收购97
六、关联交易99
七、弥补亏损102

第五节税收优惠102

一、免税收入103
二、资源综合利用减计收入103
三、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免104
四、研发费用加计扣除105
五、高新技术企业低税率优惠105
六、加速折旧106
七、安置残疾人员工资加计扣除106
八、清洁发展机制项目实施企业优惠107

 

第三章 征收管理


第一节信息采集109

一、信息采集的范围109
二、信息采集方式与途径112

第二节日常管理113

一、税务登记管理113
二、发票管理117
三、税收优惠管理119
四、台账管理119

第三节企业所得税申报管理121

一、预缴申报管理121
二、汇算清缴管理123
三、清算管理127
四、源泉扣缴管理129

第四节与其他税种统筹管理132

一、与增值税的统筹管理132
二、与个人所得税的统筹管理132
三、与车船税、房产税的统筹管理132

第五节纳税服务133

一、税法宣传133
二、咨询辅导133
三、办税服务133
四、个性化服务134
五、纳税人权益维护134
六、预警提醒134
七、信用管理134

 

第四章 常见涉税风险点及识别


第一节收入确认的风险点及识别135

一、主营业务收入入账不及时,影响当期收入136
二、发出代销货物,未及时结转收入136
三、账面库存与实际库存不符,收入未按时记账137
四、预估退货风险,未及时确认收入137
五、企业账外经营,减少应税收入138
六、以货抵债,未按照规定确认收入138
七、发生视同销售行为,未及时确认收入139

第二节税前扣除的风险点及识别139

一、虚增材料采购成本,影响应纳税所得额140
二、材料成本差异不按时结转,影响应纳税所得额141
三、工资及福利费列支不合理,影响应纳税所得额142
四、取得不符合规定的发票虚增成本费用,影响应纳税所得额143
五、虚列污水处理费增加成本,影响应纳税所得额143
六、资本化和费用化的利息划分不清,影响应纳税所得额144
七、利息费用列支不合理,影响应纳税所得额145
八、向境外支付费用列支不合理,影响应纳税所得额145
九、资产损失未按规定进行处理,影响应纳税所得额146

第三节资产税务处理的风险点及识别147

一、计提的各项资产减值准备未作纳税调整,影响应纳税所得额147
二、生物资产核算不准确,影响应纳税所得额147
三、无形资产核算不准确,影响应纳税所得额148
四、资产重组核算不合理,影响应纳税所得额149

第四节关联交易的风险点及识别149

一、关联企业之间的购销业务不符合独立交易原则,转移利润149
二、内部纳税主体间核算混乱,调节税基150
三、关联企业之间借款利息的计算不符合政策规定,侵蚀税基151
四、关联企业之间支付的管理费、劳务、租金、特许权使用费不符合政策规定,转移利润152

第五节税收优惠执行的风险点及识别152

一、风险点描述152
二、风险点识别153

 

第五章 纳税评估及预警分析


第一节预警分析154

一、造纸行业预警指标的建立154
二、预警值的设定157

第二节纳税评估指标体系158

一、纳税评估指标体系构建的原则和内容158
二、纳税评估指标体系的构建159

第三节纳税评估模型175

一、收入类评估模型175
二、成本费用类评估模型180
三、关联交易类评估模型185

第四节纳税评估方式187

一、账实结合187
二、人机结合188
三、约谈、实地核查相结合188
四、评查结合188
五、综合运用多种评估方法188

第五节纳税评估程序189

一、确定纳税评估对象189
二、评估分析189
三、约谈举证190
四、调查核实190
五、评定处理191

第六节组织体系和机制191

一、纳税评估组织体系192
二、纳税评估运行机制192

 

第六章 日常检查


第一节日常检查概述194

一、检查对象的确定194
二、检查的环节195
三、日常检查的基本方法196

第二节收入的检查198

一、检查要点198
二、主要检查项目和方法199

第三节成本费用的检查201

一、检查要点201
二、主要检查项目和方法201

第四节其他方面检查209

一、营业外支出的检查209
二、亏损弥补的检查209
三、税收优惠的检查210
四、资产损失扣除的检查210
五、资产税务处理的检查211

 

附录


一、评估案例215
二、相关法律法规228
三、行业术语解释285

 

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