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企业所得税管理操作指南(2013年版)--综合零售业

  • 书    号:978-7-5678-0085-4
  • 作    者:国家税务总局 编
  • 出版日期:2014年8月
  • 市 场 价:¥35.00 元
  • 会 员 价:¥30.00 元
  • 节    省: ¥5.00 元
  • 重    量: 380
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 国家税务总局 编
出版日期: 2014年8月
图书信息
开本 16
页数 256

图书描述 Books Description

丛书介绍: 

    《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书, 2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业,得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业,详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容,并附案例和行业相关政策、名词解释,帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。

 

重点介绍:
作者权威——国家税务总局负责编写
内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容

 

作者:国家税务总局 编
定价:247.00 元(2009 年版)
   293.00 元(2010 年版)
      299.00 元(2013 年版)


内容简介:

 

  本书主要适用于税务机关负责综合零售企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员。
  本书分为以下几个部分:
  “行业概述”简述了我国综合零售业的行业概况、业态分类、发展现状及特点,介绍了综合零售业的商品采购、库存管理、商品销售等经营流程及会计核算特点。
  “应纳税所得额的确认和计算”着重从《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业会计准则》、现行国家税收政策规定、会计与税法规定差异等角度,结合综合零售业的核算特点,详细阐述了综合零售企业收入、成本、费用、税金、损失、资产、重组等的会计核算和税法规定,揭示了会计处理与税务处理的差异,最后介绍了行业可能涉及的税收优惠政策以及应纳税额的计算。
  “征收管理”结合综合零售企业所得税征收管理的有关规定和行业特点,介绍了信息采集、日常管理、申报征收管理、跨地区经营汇总纳税所得税管理、清算所得税管理、非居民企业所得税源泉扣缴管理及与其他税种的统筹管理等内容。
  “常见涉税风险点及识别”紧密结合综合零售业特点,从收入、成本费用扣除、资产税务处理、优惠政策执行等方面介绍了行业常见的涉税风险点及识别方法。
  “纳税评估及预警分析”根据纳税评估的一般原理,结合综合零售企业的经营特点,详细介绍了综合零售企业所得税纳税评估的思路、指标体系构建、主要指标及功能、预警值的确定和分析运用、综合零售业分业态纳税评估模型等内容。
  “日常核查”详细阐述了综合零售企业日常核查的目标、方法和基本内容,并针对行业特点,重点介绍了综合零售企业收入、成本费用、其他收支、弥补亏损、优惠政策适用的核查内容。
“附录”包括评估案例和相关法律法规。

 

目录

 

第一章 行业概述

 


第一节综合零售业简介1

一、概况、发展现状及特点1
二、主要业态4
三、未来发展趋势9

第二节经营流程10

一、商品采购10
二、库存管理12
三、商品销售13

第三节会计核算15

一、会计工作组织和基本要求15
二、会计核算特点16

 

第二章 应纳税所得额的确认和计算


第一节应纳税所得额的确认原则18

一、净所得课税原则18
二、税法优先原则18
三、权责发生制原则18
四、配比原则19
五、独立交易原则19
六、实质重于形式原则19
七、真实性原则19

第二节收入确认20

一、收入概述20
二、商品销售收入21
三、租金收入36
四、提供劳务收入38
五、特许权使用费收入42
六、股息、红利等权益性投资收益43
七、转让财产收入44
八、利息收入45
九、捐赠收入46
十、其他收入46
十一、不征税收入47

第三节税前扣除49

一、税前扣除概述49
二、成本52
三、费用59
四、税金73
五、损失73
六、其他支出79
七、部分扣除项目的具体说明80

第四节资产的会计与税务处理81

一、资产概述81
二、固定资产82
三、无形资产88
四、投资资产91
五、长期待摊费用96

第五节特殊项目的税务处理97

一、企业重组97
二、非货币性资产交换102
三、政策性搬迁所得税处理102
四、国债投资业务所得税处理105

第六节税收优惠107

一、国债、地方政府债券、铁路建设债券利息收入107
二、投资收益108
三、加计扣除108
四、民族地区优惠109
五、小型微利企业优惠109
六、外购软件缩短摊销年限110

第七节应纳税所得额和应纳税额的计算110

一、应纳税所得额的计算111
二、应纳税额的计算111

 

第三章 征收管理

第一节信息采集113

一、税务登记信息113
二、税收鉴定(评定)信息114
三、发票管理信息114
四、纳税申报信息115
五、经营管理与财务核算信息116
六、其他信息117

第二节日常管理117

一、税务登记管理117
二、账簿、凭证管理119
三、发票管理120
四、涉税事项管理123
五、综合零售业企业所得税分类管理127

第三节申报征收管理129

一、预缴申报管理129
二、汇算清缴的管理130

第四节跨地区经营汇总缴纳企业所得税管理132

一、跨地区经营汇总纳税管理办法的总分机构的适用范围133
二、跨地区经营汇总纳税总分机构日常管理134
三、跨地区经营汇总纳税总分支机构分摊税款的计算135
四、跨地区汇总纳税总分机构预缴申报138
五、跨地区汇总纳税企业汇算清缴管理141
六、跨地区汇总纳税企业的后续管理143

第五节企业清算所得税的管理144

一、企业所得税清算的范围145
二、企业清算期间145
三、企业清算所得税处理的内容146
四、清算所得的计算146
五、剩余资产的分配147
六、清算企业所得税申报资料147

第六节非居民企业所得税的源泉扣缴149

一、扣缴义务人149
二、综合零售业涉及的常见源泉扣缴内容150
三、扣缴企业所得税应纳税额计算150
四、扣缴方法151
五、源泉扣缴的业务流程152

第七节与其他税种的统筹管理153

一、与增值税的统筹管理153
二、与营业税的统筹管理154
三、与个人所得税的统筹管理154
四、与房产税的统筹管理154

 

 

第四章 常见涉税风险点及识别

 


第一节收入确认的风险点及识别155

一、应计未计商品销售收入155
二、积分换礼未按视同销售处理156
三、财政性资金未按规定确认156
四、政策性搬迁收入未按规定确认157
五、投资收益未按规定确认158

第二节成本费用扣除的风险点及识别158

一、虚增商品采购成本158
二、随意改变库存商品成本计算方法159
三、利用“商品进销差价”核算虚增销售成本159
四、编造虚假业务多列费用160
五、广告费和业务宣传费超范围列支161
六、将自创商誉税前摊销扣除161
七、店铺装修费用未按规定摊销162
八、工资薪金支出不合理162
九、职工福利费超范围列支163
十、职工教育经费超范围列支163
十一、关联企业间利息支出超限164

第三节资产税务处理的风险点及识别165

一、固定资产未按规定确认165
二、资产损失未按规定处理166
三、软件等无形资产未按规定摊销167

第四节税收优惠执行的风险点及识别168

一、安置残疾人员加计扣除不符合政策规定168
二、小型微利企业不符合政策规定168

第五节其他风险点及识别169

一、关联方交易导致税款流失169
二、未按规定弥补亏损170

 

 

第五章 纳税评估及预警分析

 


第一节纳税评估概述171

一、纳税评估的概念和原则171
二、纳税评估体系172
三、纳税评估分析方法174
四、纳税评估信息的采集175

第二节纳税评估程序176

一、确定评估对象176
二、审核分析177
三、评估结果处理及反馈177

第三节纳税评估指标和预警分析179

一、收入类评估指标180
二、成本类评估指标182
三、费用类评估指标185
四、利润类评估指标186
五、资产类评估指标191
六、所得税类评估指标192
七、评估指标的配比分析194
八、评估分析的其他重要方面198

第四节纳税评估模型199

一、百货商场企业所得税纳税评估模型199
二、大型超市企业所得税纳税评估模型201


第六章 日常核查


第一节核查目标、方法及内容204

一、核查目标的确定204
二、日常核查的基本方法205
三、核查内容207

第二节收入的日常核查209

一、销售商品收入209
二、折扣促销211
三、销售退回212
四、提供劳务收入212
五、让渡资产使用权213
六、视同销售收入214

第三节成本费用的核查215

一、成本215
二、期间费用218

第四节应交税费的核查224

一、主营业务税金及附加224
二、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税225

第五节其他收支的核查225

一、营业外收支225
二、各项损失226
三、捐赠收支226

第六节弥补亏损的核查227

第七节税收优惠的核查228

一、投资收益228
二、国债、地方政府债券、铁路建设债券利息收入228
三、支付残疾人工资加计扣除229
四、外购软件缩短折旧或摊销年限229
五、小型微利企业230

第八节其他涉税事项的核查230

一、跨地区总分机构230
二、企业清算所得231
三、企业重组232

四、关联企业业务往来233

 

附录

 


一、评估案例234
二、相关法律法规248

 

 

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