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企业所得税管理操作指南(2013年版)--酿酒业

  • 书    号:9787567800861
  • 作    者:国家税务总局 编
  • 出版日期:2014年8月
  • 市 场 价:¥58.00 元
  • 会 员 价:¥49.00 元
  • 节    省: ¥9.00 元
  • 重    量: 630
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 国家税务总局 编
出版日期: 2014年8月
图书信息
开本 16
页数 439

图书描述 Books Description

丛书介绍: 

    《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书, 2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业,得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业,详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容,并附案例和行业相关政策、名词解释,帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。

 

重点介绍:
作者权威——国家税务总局负责编写
内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容

 

作者:国家税务总局 编
定价:247.00 元(2009 年版)
   293.00 元(2010 年版)
      299.00 元(2013 年版)


 

内容简介:

    本书主要介绍在我国生产和消费数量居于前四位的品种,即白酒、啤酒、葡萄酒和黄酒。本书首先从酿酒行业状况入手,在读者对酒的基础知识、酿酒企业行业状况有初步了解后,立足于税收管理的角度,阐述酿酒行业在企业所得税政策、征管、评估等方面的特性,重点突出风险管理的理念。因此,本书也可作为酿酒企业自身规范纳税、降低税收遵从风险的工具用书。
    本书分为以下几部分:
    “行业概述”,全面介绍酿酒行业及酒类产品的基本情况。从四类酒出发,分别介绍各自产品分类、行业发展的现状和趋势、酿酒企业的采购业务、生产工艺、销售模式、融资渠道以及会计核算方面的特点,为后续章节企业所得税管理的展开做铺垫,其中酿酒企业在经营和核算上的某些特性是征收管理、风险管理、纳税评估所要阐述的管理要点。
    “应纳税所得额的确认及税会差异”,以企业所得税法及其实施条例、配套政策和企业会计准则、小企业会计准则等国家统一会计规定为依据,以企业所得税税基确认为主线,围绕酿酒企业经常发生的涉税事项,介绍酿酒企业在收入确认、扣除确认和资产处理上的税法和会计规定,并对两者之间的差异调整进行阐述,指导读者准确计算应纳税所得额。
    “征收管理”,对酿酒企业征管过程中涉及的事项一一进行介绍,包括税务登记、发票等基础管理事项,预缴、汇缴等申报管理事项,优惠、损失、重组等特殊管理事项,内容既有政策规定,又与日常工作紧密联系。同时突出“信息管税”“税种联动”的管理模式,全面阐述了酿酒企业的信息采集内容、渠道以及企业所得税与其他税种统筹管理的必要性和可行性。
   “风险管理”,在逐层阐述风险、税收风险的概念、管理方法、管理内容及其在酿酒企业应用的基础上,以风险管理流程为主线,通过对风险现象的描述,定性介绍酿酒企业的风险识别,即常见涉税风险点,指导读者运用风险管理的理念,排查风险点,进行风险排序,采取措施积极应对。
    “纳税评估”,通过通用评估指标和行业特定指标的设计,运用投入产出相配比的原理,从原材料投入、能耗投入、设备生产能力等角度构建各类酒种的评估模型,运用模型对酿酒企业申报的数据进行测算,从中发现问题,实现“三级预警、原料控制、能耗印证”的评估指标体系。
    “附录”,包括三个评估案例、一个管理案例以及与酿酒行业相关的法律法规和行业规范。

目录

第一章 行业概述


第一节 酿酒业简介1

一、行业及产品分类1
二、行业发展现状8
三、行业发展趋势12

第二节 酿酒业生产经营流程及特点13

一、采购业务14
二、生产工艺流程18
三、营销模式26

第三节 酿酒业融资方式30

一、内部融资30
二、外部融资31

第四节 酿酒业财务会计核算体制及特点33

一、财务会计核算制度33
二、财务会计核算内容和方式34
三、财务会计核算特点39


第二章 应纳税所得额的确认及税会差异


第一节 应纳税所得额确认的基本原则及税会差异41

一、会计核算的基本要求41
二、应纳税所得额确认的基本原则43
三、会计核算与应纳税所得额确认原则的差异44

第二节 收入确认及税会差异44

一、收入确认原则45
二、不同形式收入的确认及税会差异46

第三节 扣除确认及税会差异57

一、税前扣除应遵循的原则57
二、成本确认及税会差异58
三、费用确认及税会差异65
四、税金确认及税会差异85
五、损失确认及税会差异85
六、其他支出确认及税会差异89

第四节 资产处理及税会差异91

一、固定资产91
二、无形资产103
三、投资资产112
四、存货121

 

第三章 征收管理


第一节 基础管理127

一、税务登记管理128
二、账簿、凭证管理130
三、发票管理131
四、征收方式管理138

第二节 申报管理139

一、预缴申报管理139
二、汇缴申报管理141

第三节 信息采集143

一、信息采集渠道143
二、信息采集内容143

第四节 特殊项目管理150

一、弥补亏损管理150
二、税收优惠管理151
三、资产损失管理159
四、总分机构管理162
五、清算所得管理169
六、企业重组管理169
七、关联交易管理178
八、源泉扣缴管理180

第五节 税种之间的统筹管理183

一、酿酒企业涉及的主要税种及征收原理183
二、与管辖税种的统筹管理185

 

第四章 风险管理


第一节 风险管理概述188

一、风险及风险管理188
二、风险管理的必要性192
三、风险管理的目标194
四、风险管理的主要内容195
五、风险管理方法195
六、风险管理流程196
七、风险管理在企业所得税管理中的应用200

第二节 内部控制制度与企业所得税风险管理203

一、内部控制制度概述203
二、内控制度与企业所得税风险管理的关系204
三、内控制度在企业所得税风险管理中的作用205
四、内控制度评价208
五、与企业所得税风险管理相关的内控制度209

第三节 主要涉税风险210

一、收入类涉税风险点211
二、扣除类涉税风险点215
三、资产类涉税风险点219
四、特殊事项类税收风险点222
五、优惠类涉税风险点227
六、征收管理涉税风险点231

第四节 风险排序与应对232

一、税收风险排序232
二、税收风险应对235

第五节 风险处理一般措施260

一、纳税服务262
二、日常管理264
三、纳税评估266
四、税务稽查268

 

第五章 纳税评估


第一节 纳税评估概述271

一、纳税评估简介271
二、纳税评估方法273
三、纳税评估流程276

第二节 纳税评估指标构建及应用279

一、评估指标体系的定义及构建原则279
二、三级评估指标体系及使用方法281
三、纳税评估指标简介282
四、通用评估指标284
五、特定指标304

第三节 评估模型315

一、白酒行业评估模型316
二、啤酒行业评估模型333
三、葡萄酒行业评估模型338
四、黄酒行业评估模型344
五、综合应用348

第四节 风险预警值的确定350

一、预警值的概念350
二、预警值的确定原则351
三、预警值的确定方法352
四、部分预警值361

 

附录


一、评估案例370
二、管理案例388
三、相关法律法规和行业规范392

 

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