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跨国企业与税务机关转让定价指南(2010)

  • 书    号:978-7-5678-0200-1
  • 作    者:经济合作与发展组织 著 国家税务总局国际税务司 译
  • 出版日期:2015年5月
  • 市 场 价:¥49.00 元
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 经济合作与发展组织 著 国家税务总局国际税务司 译
出版日期: 2015年5月
图书信息
开本 16

图书描述 Books Description

内容简介

 

      跨国企业的迅猛发展,给税务机关及跨国企业自身带来日益复杂的税收问题。对于跨国企业来说,面对各国不同的法律和征管要求,其合规成本远高于仅在单一税收管辖区内运营的企业;对于税务机关来说,其在政策和实务执行方面都存在棘手问题:政策层面,各国需协调各自对利润征税的合法性与避免重复征税的问题。实务层面,因获得管辖地之外的数据存在困难,一国对相关收入和费用的确定存在困难。因此,如何解决上述问题已经成为如今世界税收领域的热点问题之一。

     本书由经济合作与发展组织(OECD)倾情打造,是其所有成员国在解决跨境转让定价问题方面的共识;期望填补跨国企业及税务机关在转让定价问题上专业性指导的空白;中文版本由国家税务总局国际税务司翻译,是国内最权威的转让定价指南性用书,内容条理清晰,实用性极强;既是各地税务干部及跨国企业财税工作人员的必备工具书;也是各高等院校财税专业教师与学生的最佳学习材料。    

 

 专业---OECD各成员国的共同成果
 权威---转让定价培训指定用书
■ 实用---适合征纳双方实务操作之用
■ 清晰---框架设计与内容便于阅读


目  录

前言

词汇


第1章 独立交易原则
 A.引言
 B.对独立交易原则的表述
  B.1 《OECD税收协定范本》第9条
  B.2 维护独立交易原则作为国际共识的地位
 C.一种非独立交易原则方法:全球公式分配法
  C.1 该方法背景及说明
  C.2 与独立交易原则的比较
  C.3 非独立交易原则方法的排除
 D.独立交易原则的应用指南
  D.1 可比性分析
   D.1.1 可比性分析的重要性及“可比”的含义
   D.1.2 决定可比性的因素
    D.1.2.1 资产或劳务特性
    D.1.2.2 功能分析
    D.1.2.3 合同条款
    D.1.2.4 经济环境
    D.1.2.5 经营策略
  D.2 对实际已发生交易的确认
  D.3 亏损
  D.4 政府政策的影响
  D.5 海关估价的运用

第2章 转让定价方法
 第一部分 转让定价方法的选择
 A.选择最适合案例情况的转让定价方法
 B.运用一种以上的方法
 第二部分 传统交易法
 A.引言
 B.可比非受控价格法
  B.1 概述
  B.2 可比非受控价格法应用实例
 C.再销售价格法
  C.1 概述
  C.2 再销售价格法应用实例
 D.成本加成法
  D.1 概述
  D.2 成本加成法应用实例
 第三部分 交易利润法
 A.引言
 B.交易净利润法
  B.1 概述
  B.2 优点与不足
  B.3 应用指南
   B.3.1 交易净利润法适用的可比性标准
   B.3.2 选择净利润指标
   B.3.3 净利润的确定
   B.3.4 净利润指标分母的选择
    B.3.4.1 净利润指标的分母为销售收入的实例
    B.3.4.2 净利润指标的分母为成本的实例
    B.3.4.3 净利润指标的分母为资产的实例
    B.3.4.4 其他可能的净利润指标
   B.3.5 贝里比率
   B.3.6 其他指导原则
  B.4 交易净利润法应用实例
 C.利润分割法
  C.1 概述
  C.. 优点与不足
  C.3 应用指南
   C.3.1 概述
   C.3.2 分割利润的几种方法
    C.3.2.1 贡献分析法
    C.3.2.2 剩余利润分析法
   C..3..3 确定待分割的合并利润
    C.3.3.1 实际或预期利润
    C.3.3.2 利润的不同衡量指标
   C.3.4 如何分割合并利润
    C.3.4.1 概述
    C.3.4.2 对可比非关联交易数据的依赖
    C.3.4.3 分配因子
    C.3.4.4 对纳税人自身经营数据(“内部数据
 D.关于交易利润法的结论

第3章 可比性分析
 A.进行可比性分析
  A.1 典型过程
  A.2 对纳税人情况的广泛分析
  A.3 关联交易的审查和受测方的选择
   A.3.1 对纳税人单独及合并交易的评估
   A.3.2 刻意抵消
     A.3.3 选择受测方
  A.3.4 关联交易的信息
  A.4 可比非关联交易
  A.4.1 概述
  A.4.2 内部可比交易
  A.4.3 外部可比交易与信息来源
    A.4.3.1 数据库
    A.4.3.2 境外或非境内可比信息
    A.4.3.3 未向纳税人披露的信息
  A.4.4 非交易性第三方数据的应用
  A.4.5 现存可比信息的局限性
  A.5 潜在可比信息的选择或剔除
  A.6 可比性调整
   A.6.1 不同类型的可比性调整
   A.6.2 可比性调整的目的
   A.6.3 所作调整的可靠性
   A.6.4 可比性调整的记录及测试
  A.7 独立交易区间
   A.7.1 概述
   A.7.2 选择区间中最恰当的参考点
   A.7.3 极端结果的处理:可比性的考量
 B.可比性的时点问题
  B.1 起始时点问题
  B.2 数据采集时点问题
  B.3 初始估值高度不确定问题及不可预测事件问题
  B.4 源自交易发生年度之后的数据
  B.5 历年数据
 C.合规问题

第4章 避免及解决转让定价争端的管理措施
 A.引言
 B.转让定价合规实践
 C.对应调整及相互磋商程序:《OECD税收协定范本》第9条和第25条
 D.同期税务检查
 E.安全港
 F.预约定价安排
 G.仲裁

第5章 文档
  A.引言
  B.文档相关规定及程序指南
  C.确定转让定价的有用信息
  D.对文档的建议


第6章 关于无形资产的特别考量
 A.引言
 B.商业无形资产
 C.独立交易原则的应用
 D.不拥有商标或商号的企业从事的市场营销活动
(以下略)

 

 

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