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廉洁从税学习读本

  • 书    号:978-7-5678-0347-3
  • 作    者:驻国家税务总局纪检组 湖南省国家税务局 编
  • 出版日期:2016年1月
  • 市 场 价:¥49.00 元
  • 会 员 价:¥42.00 元
  • 节    省: ¥7.00 元
  • 重    量: 340
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 驻国家税务总局纪检组 湖南省国家税务局 编
出版日期: 2016年1月
图书信息
开本 16
页数 190

图书描述 Books Description

内容简介

 

    本书由驻国家税务总局纪检组、湖南省国家税务局联合编著,立足于基层税务人员廉政学习需要,依据《中国共产党廉洁自律准则》《中国共产党纪律处分条例》规定,采用形象生动的语言,结合鲜活故事、典型案例、漫画插图、知识链接等多种方式,从修身养德、遵规守矩、敬畏法律、管控权力、注重小节、优化作风六个方面系统阐述了新时期税务人员廉洁从税的基本要求,做到税务干部一册在手,廉洁自律心中有数,规范执法了然于胸。

 

编辑推荐

 

 有用——全面介绍国家及税务总局廉政规定,使读者“心中有数”

 有料——列举廉政史料、先进事迹、典型案例,读时有所参照

 有趣——图文并茂、生动活泼、寓教于乐,读后爱不释手

 

精彩书摘

   阳光是最好的“防腐剂”。政府权力运行过程公开透明就会大大降低腐败发生的概率。反之权力运行不见阳光,或者选择性地见阳光,必然会增大腐败发生的概率,降低政府的公信力。让权力在阳光下运行,这是中央的要求,也是人民的期盼。约束权力的最好方式就是把权力置于阳光下运行。作为税务人员,要让税务权力在阳光下运行,就是要清楚自身岗位职权,规范行使手中权力,把握权力重点风险,提高权力运行的透明度和公信力。

 

一、熟知手中可用哪些权

   2014年5月,习近平在参加兰考县委常委班子专题民主生活会上讲话指出,执政党对资源的支配权力很大,应该有一个“权力清单”,什么权能用,什么权不能用,什么是公权,什么是私权,要分开,不能公权私用。

    所谓税务权力,是指税务机关代表征税主体的国家依法拥有的执行税法,对税收征纳事务和内部行政管理活动的资格及其权力。

    税务权力主要包括我们常说的“两权”——税收执法权和行政管理权,重点包括“征、管、查、减、免、罚、人、财、物”9个方面的权力,其中“征、管、查、减、免、罚”为税收执法权,既属于领导干部也属于普通执法人员的权力,权力行使的对象重点是纳税人,是对外权;“人、财、物”为行政管理权,主要属于各级领导干部的权力,权力行使的对象重点是税务机关内部事务,是对内权。

   “征、管、查”,即税款征收权、税务管理权、税务检查权。“减、免、罚”,即减免退税权、税务处罚权。“人、财、物”,即人事管理权、财务管理权、资产管理权。

     税务部门行使的两大核心权力,也是税务人员最容易滋生腐败的重点部位。“两权”运行以国家税收法律法规为依据,具有一定的强制性和支配性,“两权”运行的结果会引起社会利益在国家和纳税人之间的再分配,引起公共资源在不同的税务机关和税务人员之间重新分配和调整。面对人民群众日益增长的权利意识和监督意识,税务人员熟知并牢记有哪些税务权力,既是客观上铲除以权谋私、滥用职权行为土壤的需要,也是主观上防止暗箱操作、不作为、乱作为思想产生的必要途径。

   熟悉、了解税务权力的内容只是防范廉政风险和执法风险的前提,在此基础上,还需知道自身的权力界限,明白需重点防范哪些可能出现的问题,自觉在法纪、规章、制度规定的范围内行使权力,规范权力运行,否则就容易在行使权力过程中失职渎职或者滥用职权。

 

二、知道重点防范哪些事

   有权力就有义务,有义务就有责任。税务人员要担好责,就需在履行职责、行使权力过程中不出差错,要做到不出差错,就要知道重点防范哪些可能出错的问题,强化程序意识、风险意识、责任意识,着眼于服务经济社会发展大局,着眼于提高依法行政观念和能力,着眼于解决税收管理体制机制深层次的矛盾和问题,着眼于构建有利于税收事业科学发展的法治环境,全面推进税务机关依法行政。税务人员还应通过提高自身素质、依法履行职权、完善执法方式等途径来规范税收权力运行,避免触发廉政风险和执法风险。具体从以下四个方面做起。

   避免政策不熟“触雷”。税务工作业务性很强,税务人员需强化学习意识,熟练掌握现行税收法律法规和政策规定、规范性文件的实质内容和执法程序、日常税收执法的依据和标准、具体执法方式与操作的内容和要求等,不断提高工作水平和能力,在其位就得谋其政,不能一知半解、随意而为,如下例所示。

   某国家税务局税源管理科科长李某在处理3户纺织企业申请领用农副产品发票到外省收购棉花的涉税事项时,同意向企业发放农副产品发票,之后3户企业将领用的发票用于虚开虚抵,致使国家税款流失。《中华人民共和国发票管理办法》第十七条第一款规定:“临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关领购经营地的发票。”李某本应深刻认识到农副产品收购发票发放的必备条件和监管手段,认真履行职责,但他业务知识欠缺,工作麻痹大意,以致造成严重后果。

   当前,税收政策、税收管理随着经济社会的发展而不断更新调整,不学习、不坚持学习、不认真学习势必会落伍,难以胜任工作职责。因此,税务人员要立足岗位,加强学习和岗位练兵,熟练掌握本岗位所需要的税收政策知识,努力提高业务能力和执法水平,避免因对税收法律法规和政策掌握不够、不深、不透和执法不到位所造成的玩忽职守、越权执法或违反规定造成滥用职权、违纪违规的行为。

   谨防权力滥用越线。税收执法权是法律赋予的,必须受到法律的严格限控。税务人员代表国家履行税收执法权、履行职责时,绝不能越过法律底线擅作主张、任意妄为。

   依法履行职权体现在税收征收、管理、稽查等各个环节,体现在税务人员对每一位纳税人、每一件具体税务事项的处理中。税务人员要严格做到按规矩办事,不折不扣地执行各项税收政策。税收执法权是国家的公权力,税务人员无权自由处置,更不能随意放弃,任何行政不作为都是错误的,是失职,同样会受到法律的制裁。税务人员作为税法的执行者,必须牢记一条核心原则,即该征的税款必须及时足额地征起来,不该收的一分钱也不能收,不能擅自减免缓退税。要通过公正、公平执法,为市场经济的发展营造良好的竞争环境,如下例所示。

   某地方税务局稽查局干部纪某,在对某置业有限公司稽查过程中发现该公司有取得虚假发票嫌疑,涉嫌虚增成本支出、偷逃税款。纪某私自将发现的可疑账据告知被稽查企业,先后收受企业老板赠送的12.5万元现金及数码相机一部,然后他在税务稽查底稿及稽查报告中,隐匿了该公司涉嫌虚开成本发票、偷逃税款的事实,致使少征税款3284万余元。不久,纪某在对另一家公司进行税务稽查中,采取同样的手段,致使少征税款59万余元。案发后,纪某因犯徇私舞弊少征税款罪、受贿罪被判处有期徒刑14年。

   税务稽查在整个税收征管工作中处于最后一道关口,肩负着查处偷逃税收、打击涉税犯罪、确保国家税收收入的重要职责。稽查人员只有依法用权,始终保持执法风险意识,才能确保各项税收政策及规章制度在稽查过程中得到贯彻落实。如果稽查人员徇私舞弊、贪赃枉法、关口失守,就会造成国家税收的损失,践踏法律的尊严。纪某尽管身陷囹圄后后悔不已,但已“船到江心补漏迟”,悔之晚矣。

   警惕自由裁量权失控。税务自由裁量权主要表现在五个方面:一是涉税数额核定的自由裁量权。如对个体工商户的双定征收、对企业所得税的核定征收。二是税务行为选择的自由裁量权。如对实施检查的对象、时间、措施、范围等方面的裁量。三是税收违法事实、情节认定的自由裁量权。如对“情节严重”行为的认定没有明确的规定,只能由税务机关自由裁量认定。四是税务行政期限选择的自由裁量权。如《税收征管法》第六十六条规定,纳税人骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税,至于税务机关在“规定期间”内的哪一天停止办理,就取决于税务机关的自由裁量。五是税务行政处罚种类、幅度的自由裁量权。如对未按规定申报等行为的处罚,除了由税务机关责令限期改正外,可以处以一定数额的罚款,也可以不处罚。

   自由裁量权是一把双刃剑,既有利于税务人员根据实际情况依法适度处理,又有可能导致权力滥用和腐败滋生。税务人员行使自由裁量权时应遵循公平、公正的原则,平等地对待纳税人,不偏倚、不歧视,对事实、性质、情节相同的情况应当给予相同的处理,应考虑符合法律目的的相关因素,排除不相干因素。

   在行使自由裁量权的过程中,不仅要依照法律的规定,还要尊重法律精神和法律原则,遵守法律授权的目的和意愿,既要确保合法,又要确保合理。要不断提高对税收法律条款的理解能力,明确自身在行政执法自由裁量方面的职责权限。要准确把握适用规则和裁量基准,细化、量化各类行为的具体情形及其适用的具体条件、标准、幅度和方式,以减少和避免自由裁量权滥用现象的发生。

   防止行政权力出轨。行政权力主要集中在人事、财务、资产管理等方面,这部分权力一旦滥用,就往往会造成比较严重的后果。某地方税务局原党组书记、局长高某,在2009年3月至2014年8月任职期间,先后8次调整干部,平均每8个半月一次。先后85次收受他人钱物,受贿138万元现金、价值30.7万元的消费卡和礼品,被判处有期徒刑8年零6个月。还有些职务不高但“管钱管物”的岗位也是行政权力出轨的易发点。这些岗位自主管理权较大,收礼、受贿单笔金额均不大,自以为没什么大不了的,存在一定的侥幸心理,导致“毛毛细雨湿衣裳,点点私心毁名节”。周某在担任某县国家税务局后勤服务中心主任、纳税服务中心主任及工程施工现场负责人期间,利用承租花卉盆景、电梯改造工程、绿化工程、电梯工程招标、装潢设计、电气工程以及协调税收事项从中牟利,先后20次收受他人所送现金及购物卡价值7.04万元,被判决犯受贿罪,判处有期徒刑3年,缓刑4年。

 

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