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个人所得税税制国际比较

  • 书    号:978-7-5678-0452-4
  • 作    者:胡怡建 马伟 田志伟 杨志银 编著
  • 出版日期:2017年3月
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 胡怡建 马伟 田志伟 杨志银 编著
出版日期: 2017年3月
图书信息
开本 16
版次 1
装帧 1
页数 382

图书描述 Books Description

内容简介

   本书精选了包括英国、美国、日本、法国、加拿大、俄罗斯、德国、荷兰、澳大利亚、南非、瑞典、韩国以及中国台湾地区在内的世界部分发达国家、发展中国家(地区)的个人所得税情况作为研究对象,不仅介绍了这些国家(地区)个人所得税的税制现状,而且尽可能地挖掘史料,研究各国(地区)的历次个人所得税改革,力图借鉴它们的个人所得税发展经验,为我国个人所得税税制改革提供有益的帮助和重要的借鉴。

 

编辑荐书

 

深挖史料,追溯历程
各国税制,一书概览
综合比较,扬长避短

 

图书目录

 

第1章 个人所得税发展简史


1.1 个人所得税的起源
1.2 个人所得税的发展

  1.2.1 个人所得税在税率上的发展变化.
  1.2.2 个人所得税法在税制模式上的发展变化
1.3 个人所得税税制结构
1.4 个人所得税征收模式
1.5 个人所得税税率特征
   1.5.1 静态特征
   1
.5.2 动态特征
1.6 个人所得税关注的焦点与改革趋势

 

第2章 英国个人所得税

 

2.1 英国个人所得税的历史演变
   2.1.1 18—19 世纪英国个人所得税的萌芽和形成阶段
   2.1.2 20世纪:个人所得税的调整阶段
   2.1.3 21世纪:个人所得税的发展新阶段
2.2 英国个人所得税制基本要素
   2.2.1 纳税人
   2.2.2 课税对象与税目
   2.2.3 税率结构
   2.2.4 计税依据
   2.2.5 应纳税额的计算
   2.2.6 减免税政策32
2.3 英国个人所得税分析评价
 2.3.1 收入分析
 2.3.2 效果评价
    2.3.3 特征分析
 2.3.4 问题分析


第3章 法国个人所得税


3.1 法国个人所得税的历史演变
 3.1.1 1984年以前的税制改革
 3.1.2 1984—2000年的个税改革
 3.1.3 2000年以后的主要个人所得税改革
3.2 法国个人所得税制基本要素
   3.2.1 纳税义务人
   3.2.2 税率结构
   3.2.3 课税对象与税目
   3.2.4 费用扣除
   3.2.5 计税依据
   3.2.6 计算与缴纳
3.3 法国个人所得税分析评价
   3.3.1 收入分析
   3.3.2 特征分析
   3.3.3 借鉴意义


第4章 德国个人所得税


4.1 德国个人所得税的历史演变
   4.1.1 帝国时代的税收
   4.1.2 从中世纪后期开始的城市税收
   4.1.3 20世纪 90年代统一初期的税制变化
   4.1.4 近年来的税制改革变化
4.2 德国个人所得税制基本要素
  4.2.1 纳税义务人
  4.2.2 课税对象与税目
  4.2.3 税率结构
  4.2.4 计税依据
  4.2.5 应纳税额的计算
  4.2.6 减免税政策
4.3 德国个人所得税分析评价
  4.3.1 收入分析
  4.3.2 效果评价
  4.3.3 特征分析


第5章 美国个人所得税


5.1 美国个人所得税的历史演变
    5.1.1 个人所得税的引入
 5.1.2 1913年至20世纪40年代融资性质的联邦所得税
 5.1.3 20世纪50年代周期性的联邦所得税
 5.1.4 20世纪60年代需求性减税的联邦所得税
 5.1.5 20世纪70年代无为的联邦所得税
 5.1.6 20世纪80年代里根总统供给性减税的联邦所得税
    5.1.7 1986年收入中性的联邦所得税制改革
 5.1.8 20世纪90年代新平衡观下联邦所得税
 5.1.9 21世纪初美国联邦所得税的新发展
5.2 美国个人所得税制基本要素
   5.2.1 纳税人
 5.2.2 课税对象与具体税目
 5.2.3 税率结构
 5.2.4 计税依据
 5.2.5 应纳税额的计算
 5.2.6 税收抵免
 5.2.7 简易征收办法计算应纳税额
5.3 美国个人所得税分析评价
  5.3.1 收入分析
  5.3.2 特征分析
  5.3.3 问题分析


第6章 加拿大个人所得税


6.1 加拿大个人所得税的历史演变
 6.1.1 个人所得税的建立与形成
 6.1.2 20世纪30年代经济大萧条时的税制调整
 6.1.3 第二次世界大战期间及战后的税制调整
 6.1.4 1 1972年的税制改革
 6.1.5 1988—1992年的五年税制改革
 6.1.6 1998—1999 年的税制改革
 6.1.7 21世纪初的减税政策
 6.1.8 2010年两税合并改革
 6.1.9  2015年以后个人所得税税率的变化趋势
6.2 加拿大个人所得税制基本要素
 6.2.1 纳税人
 6.2.2 课税对象与税目
 6.2.3 税率结构
 6.2.4 计税依据
 6.2.5 应纳税额的计算
 6.2.6 税后抵免优惠政策
6.3 加拿大个人所得税分析评价
 6.3.1 收入分析
 6.3.2 特征分析
 6.3.3 问题分析


第7章 瑞典个人所得税


7.1 瑞典个人所得税的历史演变
 7.1.1 19 世纪末20世纪初
 7.1.2 第一次世界大战期间
 7.1.3 第二次世界大战期间
 7.1.4 20世纪50—70年代
 7.1.5 20世纪80年代
 7.1.6 20世纪 0年代以后
7.2 瑞典个人所得税制基本要素
   7.2.1 纳税人与征税范围
 7.2.2 税率结构
 7.2.3 课税对象及计税依据
 7.2.4 应纳税额的计算
 7.2.5 减免税政策
7.3 瑞典个人所得税分析评价
   7.3.1 收入分析
 7.3.2 特征分析
 7.3.3 问题分析


第8章 荷兰个人所得税


8.1 荷兰个人所得税的历史演变
 8.1.1 荷兰个人所得税发展史
 8.1.2 2012年的改革
8.2 荷兰个人所得税制基本要素
 8.2.1 纳税人.
 8.2.2 课税对象和税目
 8.2.3 计税依据
 8.2.4 应纳税额的计算
 8.2.5 减免税政策
8.3 荷兰个人所得税分析评价
 8.3.1收入分析
 8.3.2 特征分析
 8.3.3 制度评价


第9章 澳大利亚个人所得税


9.1 澳大利亚个人所得税的历史演变
9.2 澳大利亚个人所得税制基本要素
 9.2.1 纳税人
 9.2.2 课税对象与税目
 9.2.3 税率结构
 9.2.4 计税依据
 9.2.5 应纳税额的计算
 9.2.6 减免税政策
9.3 澳大利亚个人所得税分析评价
 9.3.1 收入分析
 9.3.2 特征分析


第10章 南非个人所得税


10.1 南非个人所得税的历史演变
 10.1.1 1962—1986年所得税法案修正
 10.1.2 1986年马戈委员会改革
 10.1.3 1989 —1994年所得税改革
 10.1.4 卡茨(Katz)委员会改革
 10.1.5 2002年后所得税调整
 10.1.6 改革成效
10.2 南非个人所得税制基本要素
 10.2.1 纳税主体
 10.2.2 课税对象
 10.2.3 税率结构
 10.2.4 计税依据及应纳税所得额
 10.2.5 减免税政策
10.3 南非个人所得税分析评价
 10.3.1 收入分析
 10.3.2 效果评价
 10.3.3 特征分析
 10.3.4 问题分析


第11章 俄罗斯个人所得税


11.1 俄罗斯个人所得税的历史演变
 11.1.1 2001年前个税改革历史
 11.1.2 2001年个人所得税改革
 11.1.3 2001年之后的个人所得税改革
11.2 俄罗斯个人所得税制基本要素
 11.2.1 纳税人
 11.2.2 课税对象
 11.2.3 税率结构
 11.2.4 计税依据
 11.2.5 应纳税额的计算
 11.2.6 免税政策
11.3 俄罗斯个人所得税分析评价
 11.3.1 收入分析
 11.3.2 特征分析
 11.3.3 效果评价
 11.3.4 问题分析


第12章 日本个人所得税


12.1 日本个人所得税的历史演变
 12.1.1 战后初期:1946—1949 年
 12.1.2 经济复苏(肖普税制)时期:1950—1958年
 12.1.3 经济高速发展时期:1959 —1989 年
 12.1.4 经济下滑时期:1990—1994年
 12.1.5 金融危机时期:1997—1999 年
 12.1.6 经济恢复增长至今:2000—2015年
12.2 日本个人所得税制基本要素
 12.2.1 纳税义务人
 12.2.2 课税对象与税目
 12.2.3 税率结构
 12.2.4 计税依据
 12.2.5 应纳税额的计算
 12.2.6 减免税政策
 12.3.1 收入分析
 12.3.2 效果评价 
     12.3.3 特征分析
 12.3.4 问题分析税


第13章 韩国个人所得税


13.1 韩国个人所得税的历史演变
13.2 韩国个人所得税制基本要素
 13.2.1 纳税人
 13.2.2 课税对象与税目
 13.2.3 税率结构
 13.2.4 应税所得额的确定
 13.2.5 应纳税额的计算
13.3 韩国个人所得税分析评价
 13.3.1 收入分析
 13.3.2 效果分析
 13.3.3 特征分析
 13.3.4 问题分析


第14章 中国台湾地区个人所得税


14.1 中国台湾地区个人所得税的历史沿革
 14.1.1 1986年以前的改革
 14.1.2 1986—2010年的改革
 14.1.3 2010年以后的改革
14.2 中国台湾地区个人所得制基本要素
 14.2.1 纳税人
 14.2.2 课税对象
 14.2.3 计税依据
 14.2.4 综合所得总额
 14.2.5 免税额及扣除额
 14.2.6 综合所得税的税率和税额计算
 14.2.7 综合所得税的税收优惠
14.3 中国台湾地区综合(个人)所得税分析评价
 14.3.1 收入分析
 14.3.2 问题分析

 

参考文献

 

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