您好 ,欢迎来到中国税务出版社网上书店 [请登录] [免费注册] [我的订单] [帮助中心] [购物车(0)件]

12366热点问答5

  • 书    号:978-7-5678-0685-6
  • 作    者:国家税务总局纳税服务司 编
  • 出版日期:2018年4月
  • 市 场 价:¥8.00 元
  • 会 员 价:¥6.80 元
  • 节    省: ¥1.20 元
  • 重    量: 0
  • 赠送积分: 0
分享到: 更多
加入收藏
  • 图书介绍
  • 图书评价
  • 图书咨询
  •  

图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 国家税务总局纳税服务司 编
出版日期: 2018年4月
图书信息

图书描述 Books Description

内容简介

  

 

    为积极回应纳税人关切,进一步提高税法透明度,国家税务总局纳税服务司定期收集整理全国12366纳税服务热线等多种渠道受理的涉税咨询,挑选出纳税人关注度较高,具有一定典型性、代表性的问题,连同经业务部门审核确认过的答案汇编成《12366热点问答》系列出版物,截至2017年已出版4册。

《12366热点问答⑤——营改增特辑》收录了全面推开营业税改征增值税试点以来,截至2017年底,建筑业、金融业、房地产业、生活服务业纳税人广泛关注、咨询率高、政策把握难度大的125个典型问题及其规范答案,既是纳税服务人员必备的业务案头书,也是各级税务干部熟悉了解营改增相关知识的权威学习工具,并可作为纳税人学习增值税实务的纳税指南。

 

编辑荐书

 

一册在手,全面了解4大行业营改增政策
随查随用,125个实务疑难问题一点就透
12366助你用好税收政策,尽享减税红利

 

图书目录

 

一、建筑业热点问题 


 1.营改增后,建筑服务适用税率和征收率分别是多少?
 2.建筑项目选择适用简易计税办法,征收率是多少? 是否可以开具增值税专用发票?
 3.建筑工程老项目是否有过渡措施?
   4.建筑行业什么情况下可以选择简易计税方法?  
 5.建筑企业不同的项目,是否可以选择不同的计税方法?  
 6.建筑业的小规模纳税人是否可以自行开具增值税专用发票?
 7.如何界定建筑业的老项目?
 8.建筑企业跨县(市、区) 提供建筑劳务在当地预缴税款时,需要提交哪些资料?
 9.小规模纳税人跨县(市、区) 提供建筑服务的, 是否可以在建筑劳务发生地代开普通发票?
 10.2016年4月30日之前开工的建筑工程老项目, 企业选择简易计税方法时是否可以开具增值税专用发票?
 11.跨县(市、区)发生建筑服务预缴税款的适用征收率是多少?
 12.企业提供建筑服务开具发票时,应在发票的备注栏填什么?
 13.建筑企业计算增值税可以扣除的分包款的支付凭证有何规定?
 14.建筑业选择按简易计税方法,取得的进项税额是否可以抵扣?
 15.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,没有按规定预缴增值税的,应由何处的税务机关进行处罚?
 16.建筑业简易计税备案,应在项目所在地备案还是在机构所在地备案?
 17.建筑业分包,适用简易计税方法,其可以差额的分包款是否可以开具增值税专用发票?
 18.建筑分包项目,总包方和分包方分别如何开具发票?
 19.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的, 应如何缴纳增值税?
 20.纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区) 提供建筑服务,是否需要预缴增值税?
 21.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务是否属于混合销售?应如何缴纳增值税?
 22.纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,纳税义务发生时间应如何确定?
 23.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,应当按照什么项目缴纳增值税?
 24.建筑企业在建筑工地自建临时仓库存放工程材料,工程结束后拆除,已申报抵扣的进项税额是否需要转出?
 25.物业服务企业为业主提供装修服务,应如何缴纳增值税?
 26.增值税一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务是否可以选择适用简易计税方法计税?
 27.对安装运行后的电梯提供维护保养服务,应按什么项目缴纳增值税?
 28.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务是否可以代开增值税专用发票?
 29.建筑企业在异地提供不同项目建筑服务,是否需要分项目预缴税款?每月正常申报增值税时,预缴税款抵减应纳税额是否也需要分项目抵减?
 30.一般纳税人提供建筑服务项目,无《建筑工程施工许可证》,合同约定开工日期以政府主管部门批准为准,此类情形,是否可以政府主管部门批准开工日期作为判定老项目的依据?
 31.营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?
 32.境内某单位承接境外一项建筑工程,其中一部分工程分包给境内另一家施工单位进行施工,由境内总包方支付分包款项,全部施工地点发生在境外,该分包方是否可以享受免税优惠?

二、金融业热点问题 


 1.原汇总缴纳营业税的金融机构营改增后如何缴纳增值税?
 2.金融商品转让业务是否可以开具增值税专用发票?
 3.营改增后,企业买卖股票应如何纳税? 
 4.个人买卖股票是否需要缴纳增值税?
 5.营改增后,贷款服务能否抵扣进项税额?
 6.转让理财产品是否属于金融商品的转让?
 7.金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息应如何计算缴纳增值税?
 8.融资性售后回租按照哪个税目缴纳增值税?  
 9.营改增后,资管产品运营过程中产生的收益是否缴纳增值税?
 10.营改增后,资管产品运营过程中产生的收益如何缴纳增值税?
 11.全面推开营改增试点后,哪些金融同业往来利息收入可以享受免征增值税优惠?
 12.企业集团统借统还业务如何缴纳增值税?
 13.保险公司开办一年期以上人身保险有何税收优惠?
 14.内地和香港市场投资者通过深港通买卖股票取得的收入是否缴纳增值税?
 15.银行对个人提供的信贷业务是按季收取利息,收取的利息是否需要分摊到每个纳税申报属期计算缴纳增值税?
 16.中国邮政集团公司为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入,是否免征增值税?
 17.限售股在解禁后流通转让如何确定买入价?
 18.纳税人转让金融商品出现的负差,如何抵减转让金融商品销售额?
 19.证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,其发生的逾期应收未收利息应如何缴纳增值税?
 20.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益是否缴纳增值税?
 21.自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务,应如何缴纳增值税?
 22.发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务,应如何确定销售额?如何开具发票?
 23.金融机构开展贴现、转贴现业务应如何就贴现利息开具发票?
 24.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期取得的收益,是否按照金融商品转让缴纳增值税?
 25.纳税人提供直接收费金融服务的销售额如何确定?
 26.保险公司销售车辆保险代收代缴的车船税应如何开具发票?
 27.现行税收政策对保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票有何规定?

三、生活服务业热点问题


 1.生活服务具体指的是什么?
 2.提供生活服务适用税率和征收率分别是多少?
 3.全面营改增后,为企业提供保安服务按照什么项目缴纳增值税?
 4.保险代理业务,属于保险服务还是属于经纪代理服务?
 5.营改增后,个人出租住房增值税征收率是多少?
 6.营改增后,物业管理公司,同时开展房屋租赁业务,是否可以开一张租赁发票,再开一张物业服务费发票,以区别不同税率?
 7.全面营改增后,旅行社提供旅游服务,其中机票款是否可以在计算销售额时扣除?
 8.一般纳税人出租房屋,是否可以选择简易征收?
 9.营改增试点前的应税行为已缴纳营业税,试点后发生退款,已经缴纳的营业税是否可以退还?
 10.营改增后,其他个人出租住房应如何开具发票?
 11.提供旅游服务是否可以开具专用发票?
 12.劳务派遣公司支付给派遣人员的工资是否可以差额扣除?
 13.一般纳税人购买的餐饮服务和住宿服务取得的进项税额是否可以进项抵扣?
 14.营改增后,以经营租赁方式转让土地使用权按什么税目缴纳增值税?
 15.人力资源外包服务如何确定销售额?
 16.营改增试点纳税人提供租赁服务,采取预收款方式,2016年5月1日之前已经收款,暂未开票, 合同约定5月开具发票。5月之后可否对4月的该部分应税收入开具国税增值税专用发票?
 17.医院提供医疗服务是否可以直接为企业开具增值税专用发票?
 18.适用差额征收政策的增值税小规模纳税人,如何判断其是否适用小微企业免征增值税政策?
 19.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,应按照什么税目缴纳增值税?
 20.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,应按照什么税目缴纳增值税?
 21.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务,应按照什么税目缴纳增值税?
 22.养老机构提供的养老服务是否免征增值税?
 23.医疗机构提供的医疗服务是否免征增值税?
 24.一般纳税人提供非学历教育服务,是否可以选择适用简易计税方法?
 25.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试,教育部考试中心及其直属单位应如何确定销售额?
 26.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品,应按照什么项目缴纳增值税?
 27.营改增试点纳税人提供旅游服务,应如何计算销售额?其向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费能否开具增值税专用发票?若支付的上述住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣进项税额?
 28.纳税人购买酒店住宿服务向酒店索取增值税专用发票时,应提供哪些信息?
 29.自2016年5月1日起,高校学生公寓和食堂收取的住宿费和餐饮费收入,是否需要缴纳增值税?
 30.2016年5月1日后,提供餐饮服务的一般纳税人销售外卖食品已按17%税率计征增值税的,多申报的销项税额应如何处理?
 31.增值税一般纳税人提供教育招生等教育辅助服务,是否可以选择简易计税方法?
 32.纳税人提供植物养护服务,应按什么项目缴纳增值税?
 33.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务,其取得的哪些收入可以免征增值税?
 34.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,应按照什么税目缴纳增值税? 
 35.物业管理服务的纳税人,向服务接收方收取的自来水水费,是否可以采取简易计税方法计算缴纳增值税?
 36.纳税人提供旅游服务,交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以什么为差额扣除凭证?
 37.全面营改增后,涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权是否需要缴纳增值税?
 38.其他个人提供不动产租赁到地税代开增值税专用发票是否需要加盖发票专用章?
 39.纳税人提供武装守护押运服务,应按照什么税目缴纳增值税?  
 40.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的, 是否需要视同销售?
 
四、房地产业热点问题


 1.全面推开营改增试点后,个人销售二手房应如何缴纳增值税?
 2.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免税项目, 如果无法划分取得的进项税额,可以抵扣吗?
 3.营改增后,一般纳税人销售自行开发的房地产项目,预缴和申报如何办理?
 4.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,在营改增前收取并已经申报了营业税但是没有开具发票的预收款,营改增后有什么处理办法?
 5.如何判断房地产开发企业自行开发的项目,是否属于老项目,以开工、完工还是产权登记时间为准?
 6.房地产企业销售不动产的适用税率?
 7.纳税人转让不动产享受差额征税,需要取得什么凭证?
 8.一般纳税人转让2016年4月30日之前取得的房屋是否可以选择简易计税方法?
 9.营改增后,个人销售住房还能免缴增值税吗?
 10.2016年5月1日以后,一般纳税人取得不动产如何抵扣进项税额?
 11.纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产,适用进项税额分期抵扣时的“第二年” 怎么理解? 是否指自然年度?
 12.已经达到交房条件的房地产老项目是否可以选择简易征收?
 13.个人出售房屋是否可以代开增值税专用发票?
 14.营改增后,小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,预缴和申报增值税应如何操作?
 15.营改增后,个人二手房交易是否要到国税缴税和开票?
 16.如何理解不动产租赁中“取得”的概念?
 17.出租土地使用权按什么项目缴纳增值税?
 18.企业出租取得的不动产收取的预收账款怎样确定销售额?
 19.房地产开发企业当期允许扣除的土地价款,应如何计算?
 20.房地产企业受让土地后设立项目公司进行土地开发,是否可以由项目公司扣除土地价款?
 21.房地产开发企业以预缴税款抵减应纳税额,应以什么作为凭证?
 22.房地产开发企业出租其自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应如何缴纳增值税?
 23.房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目,取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用,应如何计算销售额?
 24.房地产企业差额扣除的扣除凭证有哪些?
 25.营改增后,房地产企业收到预收款应如何开票?
 26.2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,5月1日以后需要补开发票的,可以开
具什么发票?

?
 退换货服务
投稿:010-83362052         投稿邮箱:ctpzbs@163.com
发行、售后:010-83362086/83    网站使用问询:010-83362069
地址:北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼11层 邮编:100055
备案序号:京ICP备05024087号 新出网证(京)字201号 京公网安备110102003511