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构建科学的增值税制度

  • 书    号:978-7-5678-0750-1
  • 作    者:王建平 著
  • 出版日期:2018年9月
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 王建平 著
出版日期: 2018年9月
图书信息

图书描述 Books Description

内容简介
 

   本书对增值税改革的目标原则、增值税税制要素设计、运行机制等涉及到增值税制度构建的主要方面进行了系统全面的研究,内容包括:

一是明确增值税改革的目标原则。主要从确立怎样的改革目标,增值税改革应遵循哪些原则,并如何权衡不同目标之间、不同原则之间的关系,对增值税改革的价值取向作了思考。

二是推进增值税改革的基本构想。主要结合增值税制度的发展历程,根据问题导向,借鉴国外经验,围绕增值税改革“为何改”“改什么”等主题,从税收经济的视角提出完善增值税制度的整体思考。

三是完善增值税税制要素。主要从增值税课税范围、税率设计、计税依据、纳税地点等角度进行理论探讨,主张构建全覆盖、宽税基、低税率、窄优惠的“中性”增值税制度。

四是健全增值税运行机制。主要包括完善增值税抵扣机制、科学划分一般纳税人和小规模纳税人、实现征税与出口退税一体化等方面,主张理顺纳税人之间环环相扣、互相制约的增值税运行机制。

五是合理确定增值税税负。主张从宏观上适度降低增值税总体税负,公平税收负担,构建梯级税收负担结构,从微观上减轻小企业税负和制度成本。

六是推行增值税转型和营改增。主张增值税由生产型向消费型转型,增值税全面覆盖制造业、商业和服务业,实现营业税改征增值税,并在这一前提下,坚持增值税改革目标与路径相协同,历史和现实角度相结合,理论与实证相统一,政策与征管相促进等原则进行研究。

 

编辑荐书


★ 从税三十年,文论四十篇。
★ 皆言增值税,热忱寓行间。
★ 聚焦营改增,深析税制善。
★ 理论与实践,一书可常览。


 

图书目录

 

绪 论 增值税的历史使命 

 

第一篇 明确增值税改革的目标、原则 

  本篇主要观点 

  增值税改革应确立清晰明确的目标

  适度降低总体税负水平是增值税改革的方向

  我国增值税应选择价外税模式

  消费型:增值税的最优选择

  税收中性原则与税收调控

  制约增值税改革进程的诸因素分析 

  克服税制改革的思想障碍

 

第二篇 推进增值税改革的基本构想 

  本篇主要观点 

  我国增值税制度的发展历程及展望 

  进一步改革和完善增值税制度的总体构想 

  转变经济发展方式与税收制度的转型之良性互动 

  改革完善增值税制 

  我国增值税运行中的矛盾及对策 

  加快推行增值税改革进程的思考

  关于完善增值税的几点思考

  从税收公平的视角探索完善新增值税制之策

 

第三篇 完善增值税税制要素

  本篇主要观点 

  增值税课征范围的界定

  宽广、完整与准确:确定增值税税基的基本思路 

  设计合理的增值税税率结构 

  增值税改革中税率问题的探讨 

  适度降低法定税率是完善增值税制度的关键

  继续优化增值税的税率结构

  增值税减免税实施范围与形式的选择

  对分支机构增值税征税问题的几点思考

  优化纳税人总分支机构增值税的缴纳方式

 

第四篇 健全增值税运行机制 

  本篇主要观点

  全面推行规范化增值税制度应立足于有效运行的科学抵扣机制

  完善增值税制关键在于增强制约机制

  代开增值税发票:一项应终结的制度

  科学划分增值税的两类纳税人

  按照增值税零税率的原则改革完善我国出口退税制度

 

第五篇 合理确定增值税税负

  本篇主要观点

  对企业税负变化的思考 

  合理确定小企业的划分标准及税负水平 

  应继续调整和降低增值税小规模纳税人的征收率

 

第六篇 推进增值税转型和营改增 

  本篇主要观点

  增值税转型:从优惠政策到公平税负

  推进营改增的四大着力点

  营改增应关注纳税人的税收负担和管理效率

  关于建筑安装、交通运输行业改征增值税的调查与思考 

  我国古代赋税制度演进的内在逻辑及对营改增的启示 

后 记

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