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税收优惠政策与操作实务(第3版)

  • 书    号:7-80117-931-5/f852
  • 作    者:刘明
  • 出版日期:2006年7月
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 刘明
出版日期: 2006年7月
图书信息
开本 0
版次 1
装帧 简装
页数 507

图书描述 Books Description

总 序
税收优惠是政府根据一定时期、政治、经济和社会发展的总目标,对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施,是政府调控经济的重要手段。
税收优惠作为重要的调控手段,自古有之。早在我国战国时期的秦国,有名的“商鞅变法”中规定:耕织致粟帛多者复其身。对努力耕织增产粟帛的,免除其徭役负担。这可以看做是早期的税收优惠形态。现代社会中,税收优惠已成为许多国家和地区吸引投资、引导和促进经济增长和经济发展的重要手段。
在不同的历史时期,不同的经济发展状况下,税收优惠有不同的表现形式,概括而言,主要有以下几种:
税收减免,指对特定的纳税人和征税对象部分或全部免除应纳税额。
税收豁免,指在一定期间内,对纳税人的某些应税项目或应税来源不予征税,以豁免其税收负担。包括关税、货物税豁免和所得税豁免等。
税收扣除,指准许纳税人将符合规定的特殊支出,按一定的比率或全部从应税对象中扣除,以减轻其税收负担。
税收抵免,指准许纳税人将其符合规定的特殊支出,按一定的比率或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税收负担。主要包括投资抵免和国外税收抵免。
优惠税率,指对特定的纳税人或经济活动采用较一般税率为低的税率征税。
延期纳税,指准许纳税人将其应纳税额延期缴纳或分期缴纳,从而减轻当期税负。
加速折旧,指允许纳税人在固定资产使用初期提取较多的折旧,从而使其税负得以递延。
盈亏相抵,指允许纳税人以某一年度的亏损冲抵以后年度的盈利,从而减少其以后年度的应纳税额;或是以某一年度的亏损冲抵以前年度的盈余,从而申请退还其以前年度已纳部分税款。
优惠退税,指政府为鼓励纳税人从事某种经济活动而将其已纳税款按相应程序予以退还,以减轻其税负。主要包括出口退税和再投资退税。
我国现行税收优惠政策尤其是涉外税收优惠政策的大规模制定与实施始于20世纪70年代末80年代初,是随着改革开放的逐步深入和经济体制的转化而逐渐推开和深化的。几十年来,税收优惠对加快我国经济发展,推动社会主义市场经济的建立;对吸引外资、促进经济增长;对促进高新技术产业的发展,推动科技进步;对国家阶段性政策目标的实现,发挥了巨大的历史性的积极作用,并为下一步政策目标的实现奠定了基础。
我国目前主要的税收优惠政策有以下特点:涉及税种多,以所得税优惠为主;税收优惠方式多样,以直接优惠为主;实行区域化、产业化的税收优惠,以区域化的税收优惠为主;税收优惠面向各类型经济,以外向性税收优惠为主。
由于税收优惠政策颁布于不同的历史时期,针对的是不同的对象,政策趋向不同,而且数量大、变化多,因此往往使人无所适从。为帮助广大纳税人、税务干部以及注册税务师等财税从业人员掌握我国现行有效的税收优惠政策,及时了解最新政策变化,更好地执行和运用优惠政策,在原有版本的基础上,我们组织修订了《税收优惠政策丛书》,包括《税收优惠政策总览·流转税、进出口税收和综合类》、《税收优惠政策总览·所得税、其他税和综合类》、《税收优惠政策与操作实务》、《税收优惠指南》等4本,分别从不同角度介绍了截止到2006年4月30日的现行有效的税收优惠政策,以及有关的申请、操作程序, 或辅以案例详细讲解,或附有相关专题的优惠政策。



目录


第一章 增值税优惠政策与操作实务 (1)
第一节 增值税纳税操作 (1)
一、纳税人 (1)
二、应纳税额的确定 (1)
三、税款的缴纳 (7)
第二节 增值税优惠政策 (7)
一、税率优惠 (7)
二、减免税(11)
三、先征后返(25)
四、相关管理规定(35)
五、退税还贷(36)
第二章 消费税优惠政策与操作实务(44)
第一节 消费税纳税操作(44)
一、纳税人(44)
二、应纳税额的确定(44)
三、税款的缴纳(45)
第二节 消费税优惠政策(46)
一、税额扣除(46)
二、税率优惠(48)
三、减免税(48)
四、退税还贷(50)
第三章 营业税优惠政策与操作实务(51)
第一节 营业税纳税操作(51)
一、纳税人(51)
二、应纳税额的确定(52)
三、税款的缴纳(54)
第二节 营业税优惠政策(55)
一、起征点(55)
二、减免税(56)
三、先征后返(81)
第四章 进出口税收优惠政策与操作实务(82)
第一节 进出口关税纳税操作(82)
一、应纳税额的确定(82)
二、征收管理(85)
第二节 进口税纳税操作(87)
一、纳税人(87)
二、应纳税额的确定(87)
三、征收管理(87)
第三节 进口税收优惠政策(87)
一、税率优惠(87)
二、减免税(92)
三、专项减免政策(99)
四、先征后返 (107)
第四节 进口税收优惠的综合性政策 (107)
一、关于在我国海洋、陆上特定地区开采石油(天然气)
进口物资免征进口税收的相关规定 (107)
二、关于捐赠物资的税收规定 (108)
三、煤层气勘探开发作业项目进口物资免征进口税收 (113)
四、国有文物收藏单位接受中国文物进口免税 (114)
第五节 出口税收优惠政策 (117)
一、税率优惠 (117)
二、减免税 (119)
三、出口退税的管理 (119)
四、出口退税税率 (128)
五、生产企业出口免、抵、退税管理办法 (136)
六、出口退税的专项政策 (156)
第六节 出口退税的综合性政策 (169)
一、人民币结算的边境小额贸易出口货物退(免)税政策 (169)
二、对出口加工区耗用的水、电、气实行退税政策 (171)
三、保税区与港区联动发展的税收问题 (172)
四、外商投资企业采购国产设备和出口货物税收规定 (173)
五、反倾销退税暂行规则 (176)
第五章 企业所得税优惠政策与操作实务 (193)
第一节 企业所得税纳税操作 (193)
一、纳税人 (193)
二、应纳税额的确定 (193)
三、税款的缴纳 (193)
四、汇总纳税 (194)
第二节 企业所得税优惠政策 (194)
一、优惠税率 (194)
二、税项扣除 (195)
三、加速折旧 (235)
四、盈亏互抵 (239)
五、税额扣除 (239)
六、投资抵免 (239)
七、审批与管理 (241)
八、减免税 (248)
九、下岗失业人员再就业相关优惠政策 (276)
十、对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生的收费
优惠政策 (287)
十一、关于扶持城镇退役士兵自谋职业的优惠政策 (288)
第六章 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策与操作实务(296)
第一节 外商投资企业和外国企业所得税纳税操作 (296)
一、纳税人 (296)
二、应纳税额的确定 (296)
三、税款的缴纳 (298)
第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策 (299)
一、税项扣除 (299)
二、购买国产设备投资抵免 (306)
三、固定资产折旧 (308)
四、存货计价 (311)
五、盈亏互抵 (311)
六、税额扣除 (312)
七、源泉扣缴 (312)
八、地区投资优惠 (316)
九、生产性外商投资企业税收优惠 (320)
十、能源、交通、基础设施建设项目税收优惠 (322)
十一、服务性行业和金融业税收优惠 (323)
十二、高新技术企业税收优惠 (324)
十三、产品出口企业 (328)
十四、再投资退税 (329)
十五、并购境内企业 (333)
十六、关于外国企业常驻代表机构有关税收问题 (334)
十七、相关政策衔接 (336)
第七章 个人所得税优惠政策与操作实务 (338)
第一节 个人所得税纳税操作(338)
一、纳税人 (338)
二、应纳税额的确定 (338)
三、税款的缴纳 (340)
第二节 个人所得税优惠政策 (341)
—、免征额(341)
二、税项(额)扣除(341)
三、国内减免税 (352)
四、涉外减免税 (364)
第八章 资源税优惠政策与操作实务 (373)
第一节 资源税纳税操作 (373)
一、资源税的纳税人 (373)
二、资源税的应税范围和计算 (373)
三、资源税的缴纳 (374)
第二节 资源税优惠政策 (374)
—、税额扣除(374)
二、减免税(374)
第九章 城镇土地使用税优惠政策与操作实务 (376)
第一节 城镇土地使用税纳税操作 (376)
—、纳税人(376)
二、应纳税额的确定 (376)
三、税款的缴纳 (377)
第二节 城镇土地使用税优惠政策 (377)
第十章 房产税优惠政策与操作实务 (388)
第一节 房产税纳税操作 (388)
—、纳税人(388)
二、应纳税额的确定 (388)
三、纳税义务发生时间与税款的缴纳 (388)

(以下略)

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