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执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南

  • 书    号:7-80235-165-3/f1085
  • 作    者:
  • 出版日期:2008年10月
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者:
出版日期: 2008年10月
图书信息
开本 0
版次 1
装帧 简装
页数 0

图书描述 Books Description

2006年国家税务总局相继下发了《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)、《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行田径等有关问题的通知》(国税函[2006]1043号)等两个文件,修订发布了新的企业所得税纳税申报表。财政部于2006年2月15日发布了新的会计准则和审计准则体系,其中新会计准则将于2007年1月1日起在上市公司和国有大中型企业中执行,其他企业鼓励执行。
为方便执行新会计准则的纳税人,办理企业所得税汇算清缴申报事宜,正确理解和掌握新申报表的填报要求,准确填报企业所得税纳税申报表,我们编写了《执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南》。
一、本书以填报企业所得税年度纳税申报表为主线,对收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算、申报缴纳程序等内容,从纳税调整和填报审核两个方面,进行系统和详细的说明。
二、配合本书的出版,我们编辑并由中国税务出版社出版了《企业所得税汇算清缴法规指南》。因此,在编辑本书时,删除了与法规指南重复的部分,以使两个出版物联合组成一个完整的企业所得税汇算清缴指南,是执行新会计准则纳税人不可缺少的工具书。
三、本书的重点包括三个方面,一是主表与附表的重点、难点事项说明,二是税收、会计和行业等知识介绍,三是纳税调整方法说明。
四、本书填补了当前税收应用领域的一项空白。对于旧会计制度与旧企业所得税制度,在企业所得税汇算清缴方面的差异调整事项的研究,以及会计报表与纳税申报表衔接问题的研究,都已经比较成熟。对于新会计准则与新企业所得税法的研究已经吸引了众多精英的投入且硕果累累。现在的问题是新会计准则与旧的现行所得税制度的研究,无论从网络上还是书刊上还未见到相关成体系的作品,可以称为是一个空白点。

 



目录

1.申报表摄述(1)
1.1 《企业所得税年度纳税申报表》(1)
1.1.1 使用对象、报送时间及表头项目(1)
1.1.2 申报表结构及与附表的勾稽关系(2)
1.2 《企业所得税预缴纳税申报表》(3)
1.2.1 填报说明(4)
1.2.2 企业所得税预缴申报指南(5)
1.2.2.1 预缴期限审批的后续管理(5)
1.2.2.2 第四季度税款的预缴规定(5)
1.2.2.3 在预缴中少缴税款的处理(6)
1.2.2.4 未按期预缴税款的处罚规定(6)
1.2.2.5 预缴所得税的计算方法(6)
1.2.2.6 年度汇算清缴期限(7)
1.3 执行新会计准则后的会计核工框架(7)

2.收入总额(9)
2.1 主表收入项目的故报审核(9)
2.1.1 填表说明(9)
2.1.1.1 销售(营业)收人(9)
2.1.1.2 投资收益(lO)
2.1.1.3 投资转让净收人(10)
2.1.1.4 补贴收入(lO)
2.1.1.5 其他收人(10)
2.1.2 补贴收入的会计和税务处理(10)
2.1.2.1 补贴收人的纳税调整(10)
2.1.2.2 补贴收人税务处理的要求(11)
2.1.2.3 政府补助的概念与分类(13)
2.1.2.4 政府补助的确认和计量(16)
2.1.2.5 政府补助的会计处理(17)
2.1.3 收人总额的含义和纳税调整(17)
2.2 《销售(营业)收入及其他收入明细表》的填报审核(19)
2.2.1 《销售(营业)收入及其他收入明细表》概说(19)
2.2.1.1 报表结构说明(19)
2.2.1.2 填报的基本要求(19)
2.2.1.3 填报审核应注意的问题(20)
2.2.2 主营业务收人填报和审核(22)
2.2.3 销售商品填报和审核(23)
2.2.3.1 填报要求和会计科目使用(23)
2.2.3.2 纳税调整差异事项的审核(23)
2.2.4 提供劳务填报和审核(58)
2.2.4.1 填报要求和会计科目使用(58)
2.2.4.2 提供劳务收人的确认条件(59)
2.2.4.3 提供劳务收人的计量(60)
2.2.4.4 纳税调整差异事项的审核(6l)
2.2.5 让渡资产使用权填报和审核(69)
2.2.5.1 填报要求和会计科目使用(69)
2.2.5.2 纳税调整差异事项的审核(69)
2.2.6 建造合同填报和审核(13)
2.2.6.1 填报要求和会计科目使用(73)

(以下略)

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