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企业税收风险管理

  • 书    号:7-80235-585-9/f1505
  • 作    者:李秀普 李斯成 主编
  • 出版日期:2010年11月
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 李秀普 李斯成 主编
出版日期: 2010年11月
图书信息
开本 0
版次 1
装帧 简装
页数 0

图书描述 Books Description

税收风险作为政策法律风险的一个重要内容,被越来越频繁地提及,税收风险管理作为新兴的管理科学,被普遍运用于各国税务部门和企业的管理活动中,越来越受到人们关注。税收风险管理成为大企业内部风险控制的重要内容。2009年5月5日,国家税务总局《大企业税务风险管理指引(试行)》正式发布,目的在于引导企业合理控制税务风险,防范税务违法行为,依法履行纳税义务,避免未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。这对加强企业税收管理及深化纳税服务工作必将产生深远而积极的影响。
企业在主观上尽管有较强的纳税遵从意愿,但因其管理环节繁多、涉税事项复杂,客观上仍然存在着较大的税收风险。在透明、互信、互动的基础上,税务机关与企业共同建立税务风险防控机制,是弥补现有企业内部控制和风险管理不足的有益尝试,是帮助企业减少纳税成本和控制税务风险的重要手段,同时也是化解征纳矛盾的重要举措,是构建全面税收风险管理体系的重要组成部分,既有利于企业又好又快发展,又有利于提升税收征管质效。
本书是湖北省襄樊市国家税务局工作创新的成果之一,是他们创新税收服务、研究全面税收风险管理的重要组成部分。本书以税收征管流程和企业生产经营流程为主线,将原来由税务机关对纳税人的单向管理,转变为税务机关履行监管职责,纳税人自我管理;将税务机关进行事后督察管理模式转变为纳税人事前评估、事中控制、事后自我审查,税务机关全程指引、辅导的管理模式。
这种税企良性互动、共防税收风险的做法,主要有以下经验可供借鉴和推广:
第一,风险识别是关键。知已知彼,百战不殆。税收风险的产生可以发生在决策、执行、会计信息处理、纳税申报等任何一个环节,国税系统同企业一道收集与企业生产经营相关的内外部信息,按照不同类别进行整理,并在此基础上研究如何有序有效地识别、梳理和分析税收风险,如何对税收风险实行动态化管理。这种做法,增强了企业管理人员的风险意识,控制了税收风险产生的源头,实现了税收风险管理的针对性、及时性和全面性,既能有利于把握总体风险,又能有效地实施风险控制。
第二,制度建设是基础。控制税收风险实际上是对影响涉税事项处理的因素进行控制。本书选取一个工业企业、一个商业企业以研究税收风险防控措施,并且围绕企业业务特点和财务管理要求,制定了相关会计、税收管理规定以及特殊业务税收处理办法及相关配套制度,使企业税收风险管理步入制度化、常态化轨道。
第三,沟通机制是重点。建立沟通机制,明确涉税相关信息的收集、处理和传递程序。税收信息不仅包括税收法规和政策,也包括企业内部涉税信息的形成、传递、汇编和使用,因此在沟通的内容上,就不能仅仅局限在税收政策上,还要注重所有涉税信息的横向与纵向沟通。比如在确认销售额时,需要生产、销售、管理等各个部门协调配合,准确地确定销售时`点,并准各好与之相关的同期资料,这样才能确保财务管理人员及时、准确申报纳税,将税收风险降到最低。而要做到这一J点,就必须建立一个通畅有效的沟通渠道,为税企双方税收风险管控提供可靠的税收信息。
第四,控制措施是核心。企业根据税收风险评估结果,考虑风险管理的成本和效益,在整体管理控制体系内,制定税收风险应对策略,建立有效的内部控制机制,合理设计税收管理的流程及控制方法,将信息技术进一步应用于税收风险管理的各个环节,建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。



目录

第1章 企业税收业务操作指南及风险提示
1.1 登记认定
1.1.1 税务登记
1.1.2 一般纳税人认定
1.2 事项报告
1.2.1 银行账号报告
1.2.2 账制报告
1.3 凭证管理
1.4 税额计算
1.4.1 认证抵扣
1.4.2 成本计算
1.4.3 费用扣除
1.4.4 折旧摊销
1、4.5 视同销售确认
1.5 税收优惠
1.5.1 增值税税收优惠
1.5.2 企业所得税优惠

1.6 申报纳税
1.6.1 纳税义务发生时间
1.6.2 申报纳税期限
1.7 税款退还
1.7.1 多缴税款退还
1.7.2 出口退税
1.8 接受税务检查
1.9 税收救济
1.9.1 行政复议
I.9.2 行政诉讼
1.9.3 国家赔偿

第2章工业企业税收风险管理
2.1 工业企业税收风险识别、评价及风险防招
2.1.1 筹建环节
2.1.2 采购环节
2.1.3 生产环节
2.1.4 委托加工环节
2.1.5 费用管理环节
2·1.6 仓储管理环节
2.1.7 销售环节
2.1.8 利润分配环节
2.1.9 财务报告环节
2.2 共业企业税收风险管理范例
2.2.1 税收风险内控机构及其职责
2.2.2 涉税信息沟通机制
2.2.3 企业生产经营各环节税收风险防控措施

第3章 商业企业税收风险管理

3.1 商业企业税收风险识别、成因及风险防控
3.1.1 筹建环节
3.1.2 采购环节
3.1.3 仓储管理环节
3.1.4 费用管理环节
3.1.5 销售环节
3.1.6 财务报告环节
3.2 商业企业税收风险管理范例
3.2,1 企业税收风险防控机构及其职责
3.2.2 涉税信息沟通机制
3.2.3 企业经营各环节税收风险防控办法

后记

 

 

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