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税收行政执法风险管理

  • 书    号:7-80235-678-8
  • 作    者:李秀普 李斯成 主编
  • 出版日期:2011年6月
  • 市 场 价:¥15.00 元
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  • 重    量: 200
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图书基本信息 Books Basic Info

图书属性
作者: 李秀普 李斯成 主编
出版日期: 2011年6月
图书信息
开本 0
版次 1
装帧 简装
页数 0

图书描述 Books Description

风险是相对于确定的目标而言的,在目标确定后,所有妨碍这一目标实现的可能发生的一切因素就是风险。风险管理就是对潜在的、影响实现目标的不确定因素进行识别、分析、排序、控制、反馈评价等。
风险管理起源于美国。20世纪30年代初期,金融危机给美国的社会、经济造成了重大损失,许多经济专家、学者开始反思、总结应对和避免经济危机的方法,宾夕法尼亚大学的所罗门·许布纳博士提出了风险管理的初步构想。50年代左右这一思想运用到企业管理中,当时美国一些大公司发生了重大损失使公司高层决策者开始认识到风险管理的重要性。其中一次是1953年8月12日通用汽车公司在密执安州的一个汽车变速箱厂因火灾损失了5000万美元,成为美国历史上损失最为严重的15起重大火灾之一。这场大火与50年代其他一些偶发事件一起,推动了美国风险管理活动的兴起。我国自20世纪90年代风险管理逐步在少数领域应用,进入21世纪以后,风险管理已被广泛应用。2006年6月6日,国务院发布《中央企业全面风险管理指南》,是我国第一个全面风险管理的指导性文件。2010年2月26日全国人大通过的《中华人民共和国国防动员法》,实际上就是国家层面上对重大风险管理的法律,以法律的形式固定和规范了国家重大风险管理机制和处置方法。
国税部门从事税收征管工作也同样存在着风险。
依据现代风险管理理念,可将税收风险理解为:税务机关及其工作人员在履行岗位职贵过程中,因工作失误或者过失,可能给国家、单位、纳税人及个人造成的负面影响和损失。从工作岗位看,从局长、副局长到一般工作人员,每一个岗位都存在潜在的风险。比如:领导岗位,岗位目标是完成任务,带好队伍,如没有完成任务或没带好队伍,就有可能受到口头批评、通报批评直至一票否决。再如:采取税收保全或强制执行措施不当,可能造成税款流失、败诉甚至造成国家赔偿。从工作流程上看,国税工作方法和工作程序只能以法律的规范为准则,绝不能各行其是、不作为或乱作为。如果违背了法律规定的程序,做的事情即使是对的,其结果也是徒劳的,甚至带来负面影响。从工作环节看,具体的国税工作涉及多个部门、多个环节,所有工作或环节的失误,都会带来全局性的负面影响。
2009年5月5日国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引(试行)》,第一次将风险管理的先进理念和方法引入到税收管理工作的实践,这预示着风险管理这一先进的管理理念和方法在不久的将来会全面引入到税收管理工作之中,这是一个不可逆转的、新的发展趋势。
湖北省襄阳市国家税务局开展的全面税收风险管理,其内容包括与税收工作相关联的所有方面、层次、环节,具体来说分为三类,即:企业税收风险管理、税收行政执法风险管理、税收综合政务风险管理等。特别是与企业一道,在平等、互信、互动基础上开展的企业税收风险管理,是税务部门深化税收服务的方略,是促进经济税源发展的举措。这一极富挑战性和创新性的尝试,在全国税务系统税收风险管理工作实践中尚属首例,而且符合社会风险管理的发展方向。
风险识别标准科学、规范、简明,是有效识别税收行政执法风险的基础。本书把违反税收法律、法规、多征、少征、不征、错征税款,严重侵害纳税人权益,造成国家利益蒙受重大损失,应当给予行政处分或刑事处罚的行为定为高度风险;把违反有关规定,应受到责任追究的行为定为中度风险;把效率低下、作风拖沓等具有一定负面影响的行为定为低度风险。有了明晰的标准,风险识别和防控就能做到有的放矢、事半功倍。
湖北省襄阳市国家税务局开展的全面税收风险管理工作,具有以下特点:一是目标明确,要求很高。其目的就是使全面意义上的税收风险变小或变无。二是风险识别准确。通过对历史经验的总结和系统分析税收征管流程、企业生产经营流程,全面找出风险,解决了风险识别问题。三是风险评价恰当。对潜在的风险进行了适当的定级,便于在风险防范过程中,知轻重,抓重点。四是风险成因分析客观、公正,有利于提高风险意识,防患于未然。五是风险防控措拖有效。针对风险及成因,制定或引述了各项制度、办法,对促进税收管理工作,具有积极意义。



目录

第1章 税收征收管理

1.1 税务登记管理
1.1.1 开业登记
1.I. 2 税种核定
1.1.3 停(歇)业登记管理
1.1.4 非正常户管理
1.1.5 注销登记管理
1.1.6 外出经营管理
1.2 纳税申报
1.2.1 纳税申报管理
1.2.2 申报资料档案管理
1.3 税款征收
1.4 个体税收管理
1.5 纳税评估
1.5.1 纳税评估程序管理
1.5.2 纳税评估约谈管理
1.5.3 纳税评估调查核实管理

(以下略)

 

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